Бухонлайн

❓Налоговики разъяснили, когда переводы с карты на карту облагаются НДФЛ

Сам по себе банковский перевод денежных средств между физическими лицами не является объектом налогообложения НДФЛ. Налог нужно заплатить в том случае, когда деньги поступили в качестве оплаты за проданное имущество или вознаграждения за оказанные услуги. Об этом Федеральная налоговая служба напомнила в письме от 11.02.25 № БС-16-11/33@.

Как известно, объектом обложения НДФЛ является полученный налогоплательщиком доход (ст. 209 НК РФ). При этом доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме (ст. 41 НК РФ).

Перечень доходов, которые не облагаются НДФЛ, приведен в статье 217 НК РФ. Так, в пункте 18 данной статьи упомянуты доходы в денежной и натуральной форме, получаемые от физических лиц в порядке дарения. Исключение составляют случаи дарения недвижимости, транспорта, акций, цифровых финансовых активов, цифровых прав, цифровой валюты, долей и паев.

Как видно, подарок в виде денег не облагается НДФЛ. Кроме того, сам по себе факт банковского перевода между физическими лицами не является объектом налогообложения.

Из сказанного в Минфине делают следующий вывод. Денежные средства, безвозмездно полученные одним физлицом от другого, в том числе посредством банковского перевода, не облагаются НДФЛ.

Однако если деньги поступили на банковскую карту физлица в качестве оплаты товаров или услуг, сумма перевода признается доходом. И с этого дохода надо заплатить НДФЛ.

➡️Подписывайтесь на Бухонлайн

Декларация сдана со старым ОКТМО: как действовать налогоплательщику и можно ли избежать санкций?

➡️Читать

💬 Личный автомобиль в служебных целях: Минфин разъяснил, как учесть расходы на бензин

Организация не только выплачивает работнику компенсацию за использование автомобиля, но полностью возмещает фактические затраты на бензин. Можно ли учесть эти расходы при расчете налога на прибыль? На этот вопрос Минфин ответил в письме от 17.01.25 № 03-03-07/3188.

Напомним: работнику, который использует личный автомобиль в служебных целях, работодатель должен выплачивать компенсацию. Ее размер определяется по письменному соглашению работника с работодателем (ст. 188 ТК РФ).

При расчете налога на прибыль организация вправе учесть данную компенсацию в пределах норм, установленных постановлением правительства РФ от 08.02.02 № 92 (подп. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ). Напомним, что сейчас эти нормы составляют:

— для легковых автомобилей с рабочим объемом двигателя до 2 000 куб. см включительно — 2 400 руб. в месяц;
— для легковых автомобилей с рабочим объемом двигателя свыше 2 000 куб. см. — 3 000 руб. в месяц;
— для мотоциклов — 1 200 руб. в месяц.

В Минфине поясняют, что в данных нормах учтено возмещение затрат, возникающих в процессе эксплуатации автомобилей (износ, горюче-смазочные материалы, ремонт). Поэтому отдельная компенсация затрат на бензин и ремонт (помимо компенсации за использование личного автомобиля) налогооблагаемую прибыль не уменьшает. В противном случае произойдет повторный учет расходов.

➡️Подписывайтесь на Бухонлайн

❓Районный коэффициент по регионам России в 2025 году

В большинстве регионов России бухгалтеры должны начислять зарплату с районными коэффициентами и другими надбавками. Неприменение коэффициентов грозит организации штрафом, а ее руководителю — уголовной ответственностью. Также нужно учесть, что с 2025 года действуют новые правила — разделение зарплаты и районных коэффициентов по разным налоговым базам, разным ставкам НДФЛ и разным КБК. Эти новшества описаны в статье, которую мы предлагаем вашему вниманию. Статья также содержит уникальную таблицу. Мы собрали в ней районные коэффициенты по всем регионам России по состоянию на 2025 год. Кроме того, в таблицу включены повышенные и дополнительные коэффициенты, установленные на региональном и местном уровнях.

➡️Читать статью

⚡️Центробанк сохранил ключевую ставку в 21% до конца марта

Совет директоров Банка России 14 февраля провел заседание по вопросу ключевой ставки. На заседании было принято решение сохранить ключевую ставку на уровне 21% годовых. Соответствующее решение опубликовано на сайте Банка России.

Как пояснили в ЦБ, «текущее инфляционное давление остается высоким. Рост внутреннего спроса по-прежнему значительно опережает возможности расширения предложения товаров и услуг. Вместе с тем более выраженным стало охлаждение кредитной активности, растет склонность населения к сбережению».

Очередное заседание по уровню ключевой ставки запланировано на 21 марта. Оценивать целесообразность повышения ключевой ставки Банк России будет с учетом снижения инфляции. По прогнозу банковского регулятора, годовая инфляция в 2025 году составит 7-8%. Уровень текущей инфляции по оценке Банка России составляет 10% в год.

Напомним: ключевая ставка включена в формулы, по которым рассчитываются пени за несвоевременную уплату налогов, проценты при возврате излишне взысканных сумм, компенсация за задержку выплаты зарплаты и др.

Соответственно, изменение ставки означает изменение размера пеней за несвоевременную уплату налогов. По действующим правилам их рассчитывают в размере 1/300 ключевой ставки за каждый день просрочки.

Также от значения ключевой ставки зависит, возникает ли у физлица материальная выгода от экономии на процентах за пользование заемными средствами (ст. 212 НК РФ). Этот же показатель используется при учете процентов по займам, полученным от «своих» компаний и ИП (ст. 269 НК РФ), и в других случаях.
Кроме того, изменение ключевой ставки означает корректировку ставок по всем кредитам, в том числе потребительским и ипотечным.

Напомним, что в последний раз ключевая ставка менялась в октябре прошлого года — тогда ее повысили с 19% до 21% годовых.

➡️Подписывайтесь на Бухонлайн

❓ С 1 марта изменится порядок применения ККТ: новые сроки, выдача чеков, ККТ на рынках

С 1 марта 2025 года вступят в силу федеральные законы от 08.08.24 № 273-ФЗ и 274-ФЗ, которые внесли поправки в закон о применении ККТ. Основные изменения касаются регистрации кассовых аппаратов, выдачи чеков, работы общепита и розницы. Об этом напоминают в УФНС по Астраханской области.

Срок регистрации ККТ

Сейчас срок регистрации контрольно-кассовой техники составляет 10 рабочих дней с даты подачи заявления. Аналогичный срок установлен для перерегистрации и снятия ККТ с учета (п. 7 ст. 4.2 Федерального закона от 22.05.03 № 54-ФЗ).

С 1 марта этот срок будет сокращен в два раза — с десяти до пяти рабочих дней.

Выдача чеков в общепите

Для заведений общепита вводится новое требование. Если расчет происходит при непосредственном взаимодействии с клиентом, то применять ККТ нужно будет до момента оплаты. Это означает, что бумажный чек придется формировать до момента расчета, а не после. Таковы требования нового пункта 5.11 статьи 1.2 Закона № 54-ФЗ.

Новый способ передачи чеков

У продавцов появится еще один способ передачи чека — через приложение «Мои чеки онлайн» (при условии, если покупатель предоставит номер мобильного телефона или адрес электронной почты; новая редакция п. 3 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ). Таким образом, у покупателя будет информация обо всех направленных ему электронных чеках. Это позволит контролировать расчеты и отслеживать историю покупок, отметили в УФНС.

ККТ на рынках и ярмарках

Продавцов, которые смогут и дальше торговать на розничных рынках, ярмарках или выставках без ККТ, станет заметно меньше. Такая возможность сохранится у следующих лиц:

— плательщиков ЕСХН (организаций и ИП), при условии, что торговля ведется не более чем с трех торговых точек площадью не более 15 кв. м (включая площадь хранения товаров);

— сельскохозяйственных потребительских кооперативов (за исключением кредитных) при реализации товаров на основе договора розничной купли-продажи;

— плательщиков ПСН, осуществляющих виды деятельности, установленные подп. 5, 20, 22, 25, 37, 46 — 48, 50 — 56, 64, 66 п. 2 ст. 346.43 НК РФ. Обязательное условие — торговля на малых ярмарках выходного дня с общим числом торговых мест до 50.

При этом управляющие рынками компании будут проверять наличие зарегистрированной у арендаторов ККТ.

➡️Подписывайтесь на Бухонлайн

Новые ставки НДФЛ: нужно ли выделять районный коэффициент при начислении отпускных и больничных?

➡️Читать

⚠️Появились мошенники, которые выдают себя за комиссию по нелегальной занятости

С прошлого года в регионах начали работать межведомственные комиссии по борьбе с нелегальной занятостью. Этим нововведением пользуются злоумышленники, которые пытаются требуют от работодателей заплатить «госпошлину» за предоставление информации. О новой мошеннической схеме рассказали в УФНС по Республике Бурятия.

Схема обмана заключается в следующем. Злоумышленники рассылают электронные письма от имени межведомственной комиссии для противодействия нелегальной занятости (МКПНЗ). Авторы посланий сообщают, что по данным ФНС в организации обнаружены признаки теневой занятости, и требуют в трехдневный срок предоставить сведения о сотрудниках, в частности о самозанятых. А для того, чтобы работодатель мог получить ряд документов (анализ ФНС, форму по самозанятым), мошенники предлагают оплатить «госпошлину» по фейковому QR-коду.

В налоговом управлении обращают внимание на следующую деталь. Подобные уведомления поступают с почтовых ящиков, зарегистрированных на бесплатном почтовом сервисе mail.ru. Специалисты УФНС призывают налогоплательщиков быть бдительными и внимательнее относиться к получаемой корреспонденции.

В министерстве соцразвития Московской области уточнили, что межведомственная комиссия по противодействию нелегальной занятости не взимает пошлины и не назначает штрафы. От имени комиссии работодателям направляют только приглашения на заседания рабочих групп. Запрос дополнительной информации возможен непосредственно на заседаниях таких групп с участием представителей компании.

➡️Подписывайтесь на Бухонлайн

❓Налоговики начали выдавать справки о сальдо ЕНС с расширенной информацией

С 10 февраля справка о наличии положительного, отрицательного или нулевого сальдо ЕНС выдается по новой форме. Бланк и электронный формат справки утверждены приказом ФНС от 05.11.24 № ЕД-7-8/987@.

Новая форма справки о сальдо ЕНС содержит теперь не два, как ранее, а четыре приложения:

— Приложение 1 — детализация отрицательного сальдо ЕНС;
— Приложение 2 — информация о предстоящих платежах и суммах, зачтенных в счет исполнения предстоящей обязанности;
— Приложение 3 — расчет сумм пеней;
— Приложение 4 — детализация сумм совокупной обязанности по налогам, взносам, сборам.

В детализации отрицательного сальдо дополнительно будут указываться следующие сведения:

— об отрицательном сальдо по госпошлине, в отношении которой арбитражным судом выдан исполнительный документ на уплату;
— об отрицательном сальдо в части задолженности, приостановленной в связи с введением процедуры банкротства;
— об отрицательном сальдо в части задолженности по наступившим срокам графика платежей мирового соглашения.

Также в обновленной справке дополнительно будет отражено:

— сальдо ЕНС по состоянию на 01.01.2023 года;
— остаток единого налогового платежа.

При этом будет указан не только день, на который сформирована справка, но также час и минута ее составления (по московскому времени).

Также новый бланк справки содержит расширенные сведения по налоговым пеням. Теперь расчет сумм делается вне зависимости от состояния сальдо ЕНС, то есть, в том числе при нулевом или положительном сальдо, уточнили в УФНС по Новгородской области.

В налоговом управлении напомнили, что справка выдается по запросу. Запросить справку можно в инспекции, через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или через систему для сдачи отчетности.

➡️Подписывайтесь на Бухонлайн

❓Начал действовать упрощенный порядок обмена электронными документами с ИФНС

Налогоплательщикам больше не нужно отправлять в ИФНС квитанции о получении электронных документов из налоговой. Такие правила, прописанные в Федеральном законе от 08.08.24 № 259-ФЗ, начали действовать с 5 февраля.

Напомним: прежде организации и ИП должны были отправлять налоговикам электронные квитанции о приеме электронных документов — требований или уведомлений. Если налогоплательщик задерживал отправку квитанции на 10 рабочих дней и более, его счет могли заблокировать.

С 5 февраля действуют новые правила обмена документами. Электронный документ из инспекции считается полученным на шестой день со дня отправки. Эта дата указывается в подтверждении оператора ЭДО. Оператор должен отправить подтверждение в ИФНС не позднее дня, следующего за днем отправки документа налогоплательщику (новая редакция п. 4 ст. 31 НК РФ).

Так, если требование отправлено 6 февраля, то оно будет считаться полученным 14 февраля (рабочие дни считаются, начиная со следующего: 7, 10, 11, 12,13 и 14 февраля), уточнили в УФНС по Республике Коми.

Одновременно с этим утратила силу норма пункта 5.1 статьи 23 НК РФ, которая обязывала налогоплательщиков отправлять в ИФНС квитанцию о приеме документов. Это значит, что отсутствие квитанции больше не является основанием для штрафа (по статье 126 НК РФ) и для блокировки счетов.

➡️Подписывайтесь на Бухонлайн

⚠️ Утверждена новая форма справки о среднем заработке

С 11 февраля справку об исчисленном среднем заработке нужно выдавать по новой форме. Бланк утвержден приказом Минтруда от 27.11.24 № 637.

Напомним: данная справка нужна для постановки гражданина на учет в службе занятости и получения пособия по безработице. Этот документ работодатель выдает по заявлению увольняемого сотрудника. Действующая форма справки утверждена приказом Минтруда от 27.07.23 № 604н (в ред. приказа от 27.04.24 № 239н).

В прошлом году правительство РФ утвердило новые правила для:

— регистрации граждан в целях поиска подходящей работы;
— регистрации безработных граждан;
— определения органом службы занятости подходящей работы (постановление от 16.10.24 № 1379).

Эти правила действуют с 1 января 2025 года. В связи с этим Минтруд ввел новую форму справки о среднем заработке.

При этом изменения в бланке носят технический характер. Как и ранее, в ней нужно будет указать:

— данные о работодателе (наименование организации, ФИО предпринимателя; адрес места нахождения организации/места жительства ИП; ИНН, КПП, номер телефона);
— данные о работнике (ФИО, паспортные данные, СНИЛС, адрес по месту жительства или пребывания работника);
— периоды работы у работодателя;
— сведения об отпусках по БИР, по уходу за ребенком, а также о длительных (дольше 9 месяцев) отпусках за «свой счет». Данные берутся за 12 месяцев до месяца увольнения;
— средний заработок, исчисленный для цели расчета пособия по безработице (порядок расчета — в приказе Минтруда от 13.02.24 № 57н).

➡️Подписывайтесь на Бухонлайн

ИФНС штрафует за отсутствие ответа на требование, которое налогоплательщик не получал: что делать?

➡️Читать

Бухонлайн pinned a photo

💬Как с 2025 года отражать районные коэффициенты и северные надбавки в уведомлениях по НДФЛ

С начала 2025 года действуют измененные правила уплаты НДФЛ. Одно из новшеств —разделение зарплаты и районных коэффициентов по разным базам, разным ставкам и разным КБК. Расскажем, как учесть эти правила при заполнении уведомлений об исчисленных суммах налога.

➡️Читать статью

💬 ФНС сообщила, будет ли штрафовать за несданные или просроченные уведомления о налогах

Отсутствие уведомления об исчисленной сумме налога, равно как и опоздание с отправкой этого документа не является основанием для штрафа, предусмотренного статьей 126 НК РФ. Об этом сообщила ФНС в письме от 28.12.24 № БВ-4-7/14776.

Обоснование такое. Статья 126 Налогового кодекса устанавливает ответственность за непредставление налоговому органу сведений и документов, необходимых для налогового контроля. Размер штрафа составляет 200 руб. за каждый непредставленный документ (п. 1 ст. 126 НК РФ).

Вместе с тем уведомление об исчисленной сумме налога, по сути, исполняет сейчас функцию платежного поручения. А согласно ранее сложившейся судебной практике, несдача платежки в отсутствие признаков занижения налоговой базы не является основанием для санкций (п. 19 постановления Пленума ВАС от 30.07.13 № 57).

Таким образом, несдача либо несвоевременная отправка уведомления об исчисленных суммах налогов не образует состава правонарушения, предусмотренного статьей 126 НК РФ.

➡️Подписывайтесь на Бухонлайн